如何读懂你的社保对账单：数字变动多源自缴费基数

　　《财经》记者 曹凯 相惠莲

　　按照《社会保险法》规定，正规就业的城镇职工，单位应该给他们缴纳养老、医疗、失业、工伤、生育等五种保险。五种保险涉及到每个人一生的权利，比如养老保险就关系参保人退休后的收入，本应值得特别注意。

　　不过，很多刚刚参加工作的年轻人，因为生活经验不足，并不关心自己的社会保险权益。其实，社保部门每到年底都会给参保人寄发年度缴费对账单。

　　辛苦了一年，我们应该不仅要算算自己一年的收入，也要关心一下自己的社会保险缴费记录。

　　不过，问题来了，你能读懂得对账单上的信息吗？

　　记者拿到一份2014年的社保对账单，属于北京地区某个白领C某，带你读懂数字后面的社保法律和职场现实。

　　当然，你可能不是在北京工作，但是只要你读懂C某社保缴费对账单，查些本地社保基础数据，类推就能理解了。

　　数字变动多源自缴费基数

　　在C某的缴费对账单中，“申报的月缴费工资”和“各项社会保险月缴费基数”特别引人注意，数字并不一致；对于后者，上半年和下半年也不同。

　　“申报的月缴费工资”居然只有2000元，也就是企业上报给社保中心的数字，理论上，这应该是C某去年的实际月平均工资。不过，C某坚称这绝不是。在北京，这些钱连租房几乎都不够，而他自认为是一个混得还不错的小白领。

　　虽然低得离谱，但先按2000元来算。背后的故事有些复杂，先按下不表。

　　在“五险”中，上半年，C某在养老、失业上的“各项社会保险月缴费基数”是2089元，而医疗、工伤、生育则是3134元，两项都比他的申报月缴费工资来得高。

　　到底要缴多少社保费用，一来取决于缴费费率，五险各不相同，这是地方政府确定的，二来取决于缴费基数，这基本取决于个人的工资收入。按照“缴费基数×费率”公式，可得出每项保险的实际缴纳金额。

　　对很多地区来说，缴费基数最低为该年当地平均月工资的60%，最高为300%，若职工工资位于两者之间，则取此人上一年度的实际平均月工资。

　　由于和当地社平工资挂钩，所以基数每年都会由政府出面，宣布一次变动。2013年6月，北京市统计局公布了2012年社均月工资：5223元。乘以60%，恰好是3134元，也就是C某在医疗、工伤、生育上的社保基数，这次变化由社保局在2013年7月确定，当即生效，使用期一年。就是因为这个原因，使得C某在2014年上半年“三险”的基数会是这个模样，下半年又用了新的社平工资来计算，所以数字变大了，上涨了近300元。不过，对个人的风险在于，如果今年没涨工资，要交的社保仍然会增多，若不好好理财，生活水平必然下降。

　　问题在于，为什么养老、失业这两险和另三险不一样？这是因为北京的政策与许多地方有所不同，养老、失业两险的最低缴费基数是社平工资的40%，有别于其他地区普遍的60%，由此也可看出社保政策的地域性，中国的社保体系还处在从分散。

　　至此，缴费基数的问题解决了。不过，也可以发现，收入不薄的C某正按照社会的最低线在缴费。若想缴费，不能比他交得还低。北京市2015年的最低工资是1720元，而C某的申报基数是2000元。显然，拥有高学历的C某被他的公司处理成了一个低收入的劳动者。

　　梳理完缴费基数，再乘以缴费费率，就可以得出具体的社保缴费金额。各类保险的缴费费率在各地政策中有清晰可查的规定，有时直接就会写在你的工资单上。

　　C某参加的是城镇职工养老和医疗保险。具体而言，北京市的养老保险费率是“20%+8%”，其中20%是由单位承担，8%是个人承担。因此，2014年1月，C某养老保险中，单位缴费2089元×20%，即417.80元；个人缴费2089元×8%，即167.12元，合计584.92元。

　　北京职工医保单位缴纳缴费基数的10%，此外个人缴纳基数的2%再加3元的重大疾病统筹。因此，2014年1月，C某医疗保险个人缴费就是3134元×2%+3，即65.68元。

　　失业保险个人缴费费率“1%+0.2%”，单位承担1%，个人承担0.2%，最终C某个人缴费就是4.18元。

　　工伤保险和生育保险缴费基数参照医疗保险，费率分别是0.5%和0.8%，而且两者都由单位缴纳，最终数额分别就是15.67元，25.07元。

　　企业和政府的算盘

　　回到C某申报的月缴费工资远低于实际工资的问题。简而言之，这是因为公司少报了，在财务上隐瞒了员工实际收入。一些业内人士指出，手法和避税相似，如做小合同上的工资、其余以现金形式发放，隐瞒员工人数等。目标都是减少公司和个人要承担的社保费用负担，当然公司部分远远大于个人。

　　社保的缴费基数和实际工资挂钩。对于这个概念，国家统计局有过规定，2006年原劳动和社会保障部下发的《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》中又重申了。计时计件工资、奖金、津贴、补贴、加班工资都包含在内，福利、劳动保护费用等17项不含在内。

　　其实，甚至一些老板自己也不清楚奖金要包含在社保的缴费基数内，这会大大推高缴费数额。特别是针对一些年终发放大笔奖金的企业，奖金推高员工的月平均工资，也推高了分摊到每月的社保费用，极端情况下，如果奖金和月工资差别太大，可能会造成社保扣完每月到手的工资所剩无几的状况。

　　企业做小社保基数违法了社保规定，若有做假账等行为也属违法，若在社保稽查中被发现，按规定免不了补缴和支付滞纳金，风险之下，不少企业仍选择这么做。

　　一方面，确系“如果按照实际工资缴纳，公司和个人的负担会很大”，目前公司需要为员工支付工资的40%左右作为企业缴纳的社保部分，还经常不为员工所知。对于按最低基数缴纳社保的企业，由于各地的社平工资正以每年10%左右的速度上涨，社保基数每年调整后，他们要承担的社保费用也正在飞速增长。

　　以重庆为例，2015年以前，最低缴费基数仅是当地社平的40%，转眼增至60%，使得社保负担陡增一半，网络上不乏企业和员工的抱怨。对此，有学者质疑，个人所得税起征点的调整需要人大立法来决定，社保负担不比税轻，其调整却显得“随性”得多。

　　另一方面，一些中小企业为了生存和发展，信奉的是“法不责众”。他们的说法是“《社会保险法》仅仅强制规定了企业的缴费义务，但对缴多缴少却无规定”，缴费基数在法律中也没有被提及。

　　对地方而言，对企业严厉地进行社保征缴，在查账上需要付出很大的人力和时间，更深层次的考虑是，或明或暗地降低一些社保和税费上的负担，有利于吸引企业前来本地发展，从而拉高本地的消费和经济，深圳养老金的企业缴费比例仅仅是14%，是一个典型的例子。政府或许也能理解企业的压力，保住企业的成长，也能提高本地的就业率。

　　但这一前提是地方的社保结余比较富足，尤其是养老金和医保。目前社保的全国统筹尚未实现，养老金还以县市统筹为主，虽然会有一定的财政转移支付，但地方还是需要为自身基金的收支平衡想办法，东北等因人口流出导致养老金收不抵支的地区必须尽全力征缴，并且尽量扩面，将更多人纳入社保池子当中。这样做的结果是，经济发展受到牵制，与深圳等活力地区的差距越来越大，这是统筹层次低带来的后果。

　　以上分别是从企业和政府角度的分析。对于一些偏好多拿现金工资的个人，或许会有与企业一起少缴社保的动机。但在实际中，由于社保政策的复杂性，更多人并不关心和清楚企业究竟是如何为自己缴纳社保的。

　　社会保险或多或少地都有多缴多得的特点，少缴社保带来的后果是个人权益的降低。无论是养老和医保的个人账户，还是生育保险的津贴，都与缴费高低显著挂钩，需要员工重视与权衡。