“居保”与“职保”相互转移 实现“无缝对接”

　　2014年1月起，我省打破企业职工养老保险参保城乡户籍限制。凡年满16周岁以上至法定退休年龄内的灵活就业人员，可自愿申请在我省户籍所在地或从事灵活就业所在地参加企业职工基本养老保险。去年，省上还出台了《关于贯彻城乡养老保险制度衔接暂行办法的实施意见》，这标志着全省城镇职工基本养老保险（以下简称“职保”）、城乡居民养老保险（以下简称“居保”）两大养老保险制度实现了“无缝对接”。实施城乡养老保险自由转移至今已有一年多，相关数据显示，我市按新政策参加企业职工基本养老保险的城乡居民达30000余人，意味着他们在达到法定退休年龄时，可享受更高保障的养老保险待遇。
　　城乡居民养老保险制度和城镇企业职工养老保险制度两种制度相比，有哪些差别？
　　首先，基本养老待遇标准不同。从目前两种养老保险情况来看，企业职工基本养老保险的保障水平更高，保障力度更强。目前，我省城乡居民养老保险的基础养老金调整后为每人每月75元。而我省2014年新办退休的城镇职工养老保险参保人员，以最低基数（60%档次）、最低缴费年限（15年）、60岁（男性）退休为例来计算，退休后开始领的养老金约为660元。且企业职工基本养老保险正在建立正常调整机制，目前已连续11年调整养老金。今年退休人员养老金提高后，2014年退休的最低养老金标准将增加到800元左右。由此可见，“居保”人员领取的待遇与“职保”相比，有一定差距。
　　其次，死亡后丧抚费不同。按企业职工基本养老保险制度现行规定，参保人员达到法定退休年龄，缴费年限满15年的，可终生领取基本养老金；领取养老待遇人员去世后，其遗属还可领取一次性丧葬补助金、抚恤金及个人账户余额。仍以最低基数（60%档次）和最低缴费年限（15年），2014年满60岁领取待遇的人员为例，其15年缴费总额约为42000多元，其中个人账户累计金额约18000元，初始养老金约660元。如果该人员不幸去世，按我省目前标准，其丧葬补助金和抚恤金共为20000多元，同时还将退还其个人账户余额。与之相比，现行城乡居保丧抚费发放标准分为：领取待遇人员死亡，按本人12个月基础养老金标准计发；未达到领取条件的死亡，按全省平均10个月养老金标准计发。两种情况最高也仅为900元左右，与企业领取待遇人员死亡的丧抚费相比，相差22倍之多。
　　再次，领取养老待遇年龄条件不同。“居保”与“职保”相比，女性在享受养老待遇条件上，年龄不同。按照现行相关政策规定，城乡居民养老金待遇领取条件为：参加城乡居民养老保险的人员，年满60周岁、累计缴费达到15年且未领取职工基本养老保险待遇及政府规定的离退休费、退职生活费等养老保障待遇的，可按月领取居民养老保险待遇。也就是说，参加城乡居民养老保险的，缴满规定年限的女性，也必须年满60周岁方可享受养老待遇。按照国家现行政策规定，企业职工的法定退休年龄为：男职工年满60周岁，女职工年满50周岁。也就是说，参加企业职工养老保险的，缴费满规定年限的女性，年满50周岁即可按月享受基本养老金。相比“居保”，女性参加“职保”可提前10年享受养老待遇，多领取10年的养老金，按最低待遇标准计算也将超过10万元。
　　从近两年调整企业退休人员养老金标准来看，“职保”体现了长缴多得和多缴多得，缴费年限越长、缴费基数越高、退休时间越晚的，养老金水平越高。2014年，我市企业退休人员月人均养老金为1647元。城镇职工养老保险的保障水平远远高于城乡居民养老保险的待遇水平。今后，城镇职工养老金的增长幅度也将远远超过城乡居民养老金的增长幅度。
　　缴纳职工养老保险，经济上如何算账？举例来说，如果张三参加“职保”，按最低基数缴费和最低缴费年限，2014年满60岁退休。张三15年共缴纳养老保险费总额约42000多元，其中个人账户累计金额约为18000元，其退休时初始养老金约为660元，每年领取养老金7920元，根据国家政策，2015年可以参加调待，以去年调待标准为例，最低每月涨养老金120元，其调待增长比例近20%。如果他寿命超过平均预期，再加上国家继续调待，他未来每月的养老金还将大幅提高。
　　同样以张三为例，2014年，因为他刚达到领取养老金的基本条件，即使以最低的每月660元养老金为标准，加上待遇调整因素，他所缴纳的养老保险费预计在四、五年内即可回本。如果他在领取待遇四、五年后就去世了，法定继承人还可以领取丧葬补助、抚恤金和个人账户余额。由于这两项费用是以上年全省城镇非私营单位平均工资4个月计发和按本人当年养老金的8个月计算，随着退休人员的年龄增长，全省城镇非私营单位平均工资和个人养老金也将随之增长，那么领取的丧葬补助金和抚恤金也会随之增加。
　　即使张三2014年刚开始领取养老金就不幸去世，其个人账户上的余额将退还给其法定继承人，其继承人还可领取丧葬补助金和抚恤金共约20000多元。可以说，参保人所领取的相关养老待遇总额与其历年所缴纳的保险费大体持平。（李辉）